Delaware-Franchisesteuer | Warum Ihre Rechnung 85,000 US-Dollar beträgt und wie Sie das Problem beheben können

Es ist Ende Januar. Ein Steuerbescheid aus Delaware trifft ein, adressiert an Ihren registrierten Vertreter , der ihn weiterleitet. Ihre US-Tochtergesellschaft mit vier Mitarbeitern und einer bescheidenen Bilanzsumme schuldet bis zum 1. März 85,165 US-Dollar.

Niemand in der Zentrale kann sich erklären, was passiert ist. Das Unternehmen ist kaum noch aktiv. Irgendwo muss ein Fehler vorliegen.

Es liegt kein Fehler vor, und es ist auch sehr wenig zu bezahlen. Beides trifft gleichzeitig zu, und die Diskrepanz zwischen ihnen ist eines der kostspieligsten Missverständnisse, mit denen wir bei Foothold America zu tun haben.

Warum ist meine Franchise-Steuerrechnung in Delaware so hoch?

Denn Delaware verwendet standardmäßig die Berechnungsmethode, die Ihre finanzielle Situation völlig außer Acht lässt. Es gibt zwei Methoden , und der Staat stellt Ihnen diejenige in Rechnung, die er allein anhand öffentlich zugänglicher Daten ermitteln kann.

Die Methode der genehmigten Aktien berücksichtigt ausschließlich die Anzahl der in Ihrer Gründungsurkunde festgelegten Aktien. Nicht die Anzahl der ausgegebenen Aktien, nicht den Wert des Unternehmens und auch nicht, ob es überhaupt gehandelt wird.

Dieser Zeitplan ist im unteren Bereich sanft und darüber hinaus gnadenlos. Wenn man ihn durchspielt, sieht man, wie schnell er ansteigt.

Zehn Millionen genehmigte Aktien sind keine ungewöhnliche Zahl. Sie entspricht nahezu dem Standard für Unternehmen, die mit einem Optionspool und der Möglichkeit zur späteren Aktienausgabe gegründet wurden. Mit der Genehmigung dieser Aktien bei der Gründung legen Sie Ihre Standard-Delaware-Aktie fest, unabhängig davon, ob Sie jemals auch nur eine einzige Aktie ausgegeben haben.

Die Steuergrenze liegt bei 200,000 US-Dollar und steigt für große Unternehmen auf 250,000 US-Dollar.

Wie kann ich meine Franchise-Steuer in Delaware reduzieren?

Berechnen Sie das Kapital neu nach der Methode des angenommenen Nennwerts, die Ihr tatsächliches Bruttovermögen und die ausgegebenen Aktien berücksichtigt. Der Mindestbetrag beträgt bei dieser Methode 400 US-Dollar.

Die Berechnung erfolgt in drei Schritten:

1. Angenommener Nennwert je Aktie = Gesamtbruttovermögen ÷ Gesamtzahl der ausgegebenen Aktien
2. Angenommener Nennwert des Kapitals = angenommener Nennwert je Aktie × Gesamtbetrag zugelassen Aktien
3. Steuerrecht = angenommener Nennwert des Kapitals ÷ 1,000,000 $, multipliziert mit 400 $

Überträgt man dies auf ein typisches Frühphasenprofil von 10,000,000 genehmigten Aktien, 2,000,000 ausgegebenen Aktien und einem Bruttovermögen von 1,000,000 US-Dollar, so ergibt sich ein Wert von etwa 2,000 US-Dollar gegenüber den in der Bekanntmachung angegebenen 85,165 US-Dollar.

Zwei praktische Punkte sind wichtiger als die Arithmetik.

Delaware übernimmt das nicht für Sie. Der Staat gibt lediglich die Anzahl der genehmigten Aktien bekannt und belässt es dabei. Sie müssen die alternative Methode selbst auswählen und Ihr Bruttovermögen sowie die ausgegebenen Aktien bei der Einreichung des Jahresberichts über das Portal von Delaware angeben. Zahlen Sie den in der Bekanntmachung genannten Betrag, haben Sie zu viel bezahlt. Delaware behält das Geld ein.

Ihr Bruttovermögen wird aus dem US-Formular 1120, Anlage L, ermittelt. Das bedeutet, dass Ihre US-Steuerposition erstellt oder zumindest zuverlässig geschätzt werden muss, bevor Sie Ihre Steuererklärung korrekt einreichen können. In der Praxis ist dies genau der Grund, warum Unternehmen oft zu viel oder zu wenig Steuern zahlen. Die Benachrichtigung kommt im Januar, das Formular 1120 ist noch nicht fertig, und jemand genehmigt die Rechnung, um das Problem zu vertuschen.

Los geht's → Haben Sie eine Zahlungsaufforderung aus Delaware erhalten, die Sie nicht zuordnen können? Sprechen Sie mit unserem Team, bevor Sie bezahlen.

Welche Schulden hat Ihre Delaware-Gesellschaft und wann?

Das hängt davon ab, um welche Art von Entität es sich handelt, und die Daten sind nicht für jede gleich.

Zwei Dinge bereiten internationalen Unternehmen hier Schwierigkeiten.

Erstens zahlen LLCs pauschal 400 US-Dollar und müssen keinen Jahresbericht einreichen. Die Panik um die Franchise-Steuer ist ein Problem der Kapitalgesellschaften. Wenn Sie eine LLC gegründet haben, beträgt Ihre gesamte Steuerpflicht in Delaware 400 US-Dollar bis zum 1. Juni. Diese Summe kann leicht übersehen werden, da kein Bericht zur Erinnerung versandt wird.

Zweitens verlangt Delaware vierteljährliche Zahlungen, sobald die Steuerschuld 5,000 US-Dollar oder mehr beträgt. Der Zahlungsplan sieht wie folgt aus: 40 % bis zum 1. Juni, 20 % bis zum 1. September, 20 % bis zum 1. Dezember und der Restbetrag bis zum 1. März. Unternehmen, die ihre Steuerschuld auf wenige Hundert Dollar reduzieren, sind davon nicht betroffen. Unternehmen, die die Steuer gemäß den genehmigten Aktien entrichten, finden sich hingegen mitunter in Ratenzahlungen für eine Steuer wieder, die sie ursprünglich gar nicht schuldeten.

Was passiert, wenn Sie den Termin verpasst?

Die Strafen selbst sind gering. Was danach folgt, ist es nicht.

Delaware erhebt eine Verspätungsgebühr von 200 US-Dollar für inländische Kapitalgesellschaften und LLCs, 125 US-Dollar für ausländische Kapitalgesellschaften, zuzüglich 1.5 % Zinsen pro Monat auf den ausstehenden Betrag. Das entspricht etwa 19.6 % pro Jahr, was zwar ärgerlich, aber verkraftbar ist.

Die schwerwiegendste Folge ist, dass Sie keine Unbedenklichkeitsbescheinigung erhalten können. Delaware stellt diese nicht aus, solange Ihre Unterlagen nicht aktuell sind. Diese Bescheinigung wird von Banken bei der Eröffnung eines US-Kontos , von Investorenberatern im Rahmen der Due-Diligence-Prüfung, von potenziellen Käufern und von anderen Bundesstaaten verlangt, bevor Sie dort geschäftlich tätig werden dürfen. Eine versäumte Registrierung in Delaware blockiert stillschweigend Ihre Expansion in alle anderen Bundesstaaten, und die meisten Unternehmen bemerken dies erst, wenn jemand die Bescheinigung anfordert.

Dann ist da noch die Satzung selbst. Eine Gesellschaft, die über ein Jahr lang keine Beiträge zahlt oder keine Meldung erstattet, verliert ihre Satzung. Die Gesellschaft verschwindet nicht, verliert aber das Recht, operativ tätig zu sein.

Ab diesem Zeitpunkt ändert sich die Haftungssituation grundlegend. Sobald ein Unternehmen administrativ aufgelöst oder für ungültig erklärt wird, entfällt auch der Haftungsschutz . Geschäftsführer und Vorstandsmitglieder, die während dieser Zeit weiterhin Geschäfte tätigen, können persönlich für Verbindlichkeiten haftbar gemacht werden, die während der Auflösung des Unternehmens entstanden sind. Banken frieren Konten ein, sobald sie von diesem Status erfahren. Verträge, die während dieser Zeit abgeschlossen wurden, können sich als nichtig erweisen. In einigen Bundesstaaten steht der Firmenname zur freien Verfügung.

So wird aus einer vergessenen 250-Dollar-Meldung eine Frage der persönlichen Haftung für Ihren Vorstand.

Welche weiteren jährlichen Schulden hat Ihre US-Niederlassung?

Delaware ist nur ein Punkt auf einer längeren Liste, und diese Liste wächst mit jedem Bundesstaat, in dem Sie Mitarbeiter beschäftigen.

• Ein eingetragener Vertreter in jedem Bundesstaat Dort, wo Sie Ihre Ausbildung absolviert oder Ihre Qualifikation erworben haben, müssen Sie auf dem neuesten Stand gehalten werden. Vertreter kündigen, wenn ihre Rechnungen unbezahlt bleiben, und ein Bundesstaat, der keine Möglichkeit hat, Ihnen zuzustellen, kann Sie allein aus diesem Grund auflösen.
• Ein jährlicher oder zweijährlicher Bericht in jedem Staat Für jede dieser Bedingungen gelten eigene Fristen, Gebühren und Formate.
• Staatliche Franchise- oder PrivilegsteuernDiese Abgabe wird in einigen Bundesstaaten separat von der Einkommensteuer erhoben. Der kalifornische Mindestbetrag von 800 US-Dollar gilt für alle dort gegründeten, registrierten oder geschäftlich tätigen Unternehmen. Vergleich von Delaware mit anderen Bundesstaaten legt dar, wie diese im Vergleich abschneiden.
• Ein Strom Adresse des Hauptbüros aktenkundigSo gelangt die offizielle Korrespondenz an jemanden, der sie auch tatsächlich liest.

Der entscheidende Punkt ist, dass jeder Bundesstaat, in dem Sie die Voraussetzungen erfüllen, eine dauerhafte jährliche Verpflichtung mit sich bringt, anstatt nur eine einmalige Meldung zu erfordern. Sechs Bundesstaaten bedeuten sechs Vertreter, sechs Fristen und sechs Gebühren – und das auf unbestimmte Zeit, bis Sie Ihre Mitgliedschaft formell kündigen.

Warum betrifft das auch internationale Unternehmen?

Drei strukturelle Gründe, von denen keiner auf Fahrlässigkeit zurückzuführen ist.

Die Benachrichtigung geht an Ihren registrierten Vertreter, nicht an Sie. Ihr Vertreter ist ein Dienstleister in Delaware. Dieser leitet die Benachrichtigung, üblicherweise per E-Mail, oft an jemanden weiter, der sich vor zwei Jahren angemeldet hat und das Unternehmen inzwischen verlassen hat. Nichts mit einem erkennbaren Regierungslogo gelangt in die Hauptverwaltung.

Niemandem obliegt die Verantwortung für den Kalender. In den meisten europäischen Strukturen obliegt die Erstellung der Jahresabschlüsse standardmäßig dem Unternehmenssekretär oder dem Buchhalter. Eine US-Tochtergesellschaft, die bei der Gründung von einer Anwaltskanzlei eingerichtet wird, hat häufig danach niemanden mehr, der diese Funktion übernimmt. Die Gesellschaft wird gegründet und dann sich selbst überlassen.

Die Rechnung wirkt wie ein Fehler und wird daher eskaliert, anstatt bearbeitet zu werden. Eine Forderung von 85,000 Dollar gegen eine Tochtergesellschaft mit vier Mitarbeitern erscheint nicht als routinemäßige Compliance-Angelegenheit. Sie wird als Irrtum interpretiert und geht daher an die Rechtsabteilung, die Finanzabteilung des Mutterkonzerns oder landet in einer Warteschlange, während alle auf eine Erklärung warten. Inzwischen vergeht der 1. März.

Wir werden regelmäßig um Hilfe gebeten, um Unternehmen zu helfen, die seit zwei oder drei Jahren in Delaware nicht existent sind, kein Bankkonto eröffnen oder eine Finanzierungsrunde abschließen können und davon nichts wussten, bis jemand die Bescheinigung anforderte.

Ihr jährlicher Wartungskalender für US-Unternehmen

Dies ergänzt den übrigen US-amerikanischen Geschäftskalender mit seinen Fristen auf Bundes- und Landesebene.

Wie Foothold America den guten Ruf Ihres US-Unternehmens sichert

Wir arbeiten ausschließlich mit Unternehmen zusammen, deren Hauptsitz außerhalb der Vereinigten Staaten liegt. Daher begegnen wir verwaisten US-Unternehmen ständig und nicht nur gelegentlich.

Unser Service für Unternehmensgründung und -verwaltung umfasst die Gründung und die darauffolgenden Jahre: Bereitstellung eines eingetragenen Vertreters, Erstellung von Jahresberichten in allen Bundesstaaten, in denen Sie zugelassen sind, Berechnung der Franchise-Steuer nach der für Sie geltenden Methode sowie die Verwaltung eines Kalenders. Sollte Ihre Gesellschaft bereits erloschen sein, informieren wir Sie vor Vertragsabschluss über die Wiedereintragung und die damit verbundenen Kosten.

Wenn sich die Aufrechterhaltung einer Niederlassung in einem bestimmten Bundesstaat aufgrund der wiederkehrenden Verpflichtungen nicht lohnt, ermöglicht Ihnen unser Employer-of-Record -Service die Beschäftigung von Mitarbeitern dort ohne jegliche Registrierung. PEO+ zentralisiert die bundesstaatenübergreifende Verwaltung für Unternehmen, die ihre Mitarbeiter direkt beschäftigen möchten.

Los geht's → Sprechen Sie mit unserem Team über einen Unternehmens-Health-Check in allen Bundesstaaten, in denen Sie registriert sind.

Weiterführende Literatur

• Checkliste zur Einhaltung der US-Vorschriften zum Jahresende