Die meisten ausländischen Unternehmen in den USA versuchen nicht, gegen die Regeln zu verstoßen. Sie versuchen lediglich, in einem neuen Markt ein Unternehmen zu führen und gleichzeitig ihr Heimatgeschäft weiterzuführen.
Die US-Steuerbehörde (IRS) unterscheidet jedoch nicht zwischen vorsätzlicher Nichtbeachtung der Vorschriften und ehrlicher Unwissenheit. Die Strafen sind in beiden Fällen gleich, und für ausländische Unternehmen ist das Risiko höher, als die meisten Gründer erwarten.
Die US-Steuerbehörde (IRS) überwacht US-Unternehmen mit ausländischer Beteiligung genau. Das ist keine Spekulation. Die Durchsetzung internationaler Steuergesetze ist seit Jahren eine erklärte Priorität der IRS, und die Dateninfrastruktur zur Aufdeckung von Unstimmigkeiten (grenzüberschreitender Informationsaustausch im Rahmen von FATCA, automatisierter Abgleich von Steuererklärungen und zunehmend maschinelles Lernen) hat sich deutlich weiterentwickelt.
Eine Steuererklärung, die einer nationalen Prüfung unterzogen werden würde, kann allein aufgrund ihrer internationalen Struktur zahlreiche Warnsignale auslösen.
Dieser Leitfaden behandelt die häufigsten Gründe für Steuerprüfungen ausländischer Unternehmen in den USA, worauf die US-Steuerbehörde (IRS) achtet und wie Sie sich vor Prüfungen schützen können. Wir sind keine Steueranwälte oder Wirtschaftsprüfer. Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
Jedes Unternehmen sollte von Anfang an mit einem qualifizierten US-Steuerberater zusammenarbeiten. Wenn Sie noch überlegen, wie Sie in den US-Markt einsteigen können, helfen wir Ihnen gerne weiter. Leitfaden für Markteintrittsstrategien in den USA umfasst die strukturellen Entscheidungen, die Ihre Compliance-Pflichten beeinflussen, noch bevor Sie Ihre erste Steuererklärung einreichen.
Warnsignal 1: Fehlendes oder unvollständiges Formular 5472
Wenn es ein Formular gibt, das ausländische Unternehmen in den USA häufiger überrascht als jedes andere, dann ist es das Formular 5472.
Das Formular 5472 ist eine Informationsmeldung, die gemäß den Paragraphen 6038A und 6038C des US-amerikanischen Steuergesetzes (Internal Revenue Code) erforderlich ist. Jede US-amerikanische Kapitalgesellschaft, die zu 25 % oder mehr in ausländischer Hand ist, muss dieses Formular jährlich einreichen. Dasselbe gilt für ausländische Ein-Personen-GmbHs, obwohl diese steuerlich als „disregarded entitys“ (steuerlich transparente Einheiten) gelten.
Selbst wenn Ihr US-Unternehmen weder Einnahmen noch Kunden noch sonstige Geschäftstätigkeiten aufweist, besteht wahrscheinlich dennoch eine Meldepflicht, da bereits die Überweisung von Geld auf das Bankkonto Ihrer LLC als „meldepflichtige Transaktion“ gilt.
Die Strafe für die Nichtabgabe des Formulars 5472 beträgt 25,000 US-Dollar pro Formular und Jahr, bestätigt durch die IRS-Anweisungen für Formular 5472Wenn Sie vom Finanzamt über den Verstoß informiert werden und Ihre Steuererklärung nicht innerhalb von 90 Tagen einreichen, wird für jeden weiteren 30-Tage-Zeitraum eine zusätzliche Strafe von 25,000 US-Dollar fällig. Es gibt keine Höchstgrenze. Und entscheidend: Wenn Sie Ihre Steuererklärung nie einreichen, verjährt die Strafe nicht. Das Finanzamt kann Strafen auf unbestimmte Zeit verhängen.
Besonders riskant für neue Marktteilnehmer ist, dass die Verpflichtung ab dem Zeitpunkt der Gründung der Unternehmensstruktur besteht, nicht erst mit dem Beginn der Umsatzgenerierung. Ausländische, steuerlich transparente Unternehmen müssen das Formular 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 einreichen und dieses ab 2025 per Post oder Fax an eine bestimmte Adresse des IRS in Ogden, Utah, senden. Eine elektronische Einreichung ist für dieses Formular nicht möglich.
"Dies ist die Compliance-Lücke, die wir immer wieder bei europäischen Unternehmen im ersten Jahr ihrer Geschäftstätigkeit in den USA beobachten.", Sagt Rosalynn Kern, Senior Vice President für Finanzen und Rechnungswesen bei Foothold America.Sie gehen davon aus, dass die GmbH, weil sie keine Einnahmen erzielt, auch nichts zu melden hat. Diese Annahme ist falsch und teuer."
Was ist zu tun: Bevor Sie Ihr US-Unternehmen gründen, sollten Sie einen US-amerikanischen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht konsultieren. Ermitteln Sie umgehend Ihre Pflicht zur Abgabe des Formulars 5472 und integrieren Sie diese von Anfang an in Ihren jährlichen Compliance-Plan. Unser Leitfaden dazu US-Niederlassungsgründung für internationale Unternehmen erklärt, wie die richtige Struktur von Anfang an Ihren Aufwand für die Einhaltung von Vorschriften erheblich reduziert.
Warnsignal 2: Verrechnungspreise, die nicht standhalten
Wenn Ihr US-Unternehmen Dienstleistungen von Ihrer Muttergesellschaft oder verbundenen Unternehmen im Ausland bezieht, Lizenzgebühren an diese zahlt oder Kredite von diesen aufnimmt, müssen diese Transaktionen so bewertet werden, als ob sie zwischen unabhängigen Parteien stattfänden. Dies entspricht dem Fremdvergleichsgrundsatz gemäß Abschnitt 482 des US-amerikanischen Steuergesetzes (Internal Revenue Code).
Die US-Steuerbehörde IRS nimmt die Sache sehr ernst. Im Jahr 2023 startete sie eine Kampagne zur Überprüfung der Steuervorschriften, die sich gezielt an ausländische US-Tochtergesellschaften mit Verlusten oder geringen Gewinnmargen richtete. Rund 150 Unternehmen wurden benachrichtigt. Der Verdacht bestand darin, dass konzerninterne Verrechnungen Gewinne aus den USA in Niedrigsteuerländer verlagerten.
Zu den häufigsten Warnsignalen bei Verrechnungspreisen gehören die Zahlung von Managementgebühren an eine Muttergesellschaft ohne dokumentierte Vergleichsgrundlage, die Erhebung von Lizenzgebühren für die Nutzung von geistigem Eigentum zu Sätzen, die nicht den Marktpreisen entsprechen, und konzerninterne Darlehen ohne Zinsen oder mit unter dem Marktzins liegenden Zinssätzen.
Jeder dieser Fälle kann dazu führen, dass die US-Steuerbehörde (IRS) das Einkommen gemäß Abschnitt 482 neu zuordnet, Ihre US-Steuerschuld erhöht und Strafen gemäß IRC 6662(e) und 6662(h) in Höhe von 20 % bzw. 40 % der zusätzlich geschuldeten Steuer auslöst.
Die US-Steuerbehörde (IRS) bietet Leitlinien zu Best Practices für die Dokumentation von Verrechnungspreisen an, und diese Leitlinien sind direkt verfügbar auf IRS.govDie Erstellung von Unterlagen ist zwar nicht verpflichtend, sichert Ihnen aber den Schutz vor Strafen gemäß Abschnitt 6662(e). Ohne Unterlagen haben Sie keine Verteidigungsmöglichkeit, falls das Finanzamt Ihre Preisgestaltung beanstandet.
Was ist zu tun: Dokumentieren Sie alle konzerninternen Transaktionen. Erstellen Sie schriftliche konzerninterne Vereinbarungen, die marktübliche Preise widerspiegeln. Ziehen Sie einen Spezialisten für Verrechnungspreise hinzu, wenn Ihre Unternehmensstruktur Managementgebühren, Lizenzgebühren oder konzerninterne Darlehen beinhaltet.
Warnsignal 3: Anhaltende Geschäftsverluste
Ein US-Unternehmen, das Jahr für Jahr Verluste ausweist, wirft eine Frage auf, die die US-Steuerbehörde (IRS) irgendwann stellen wird: Handelt es sich tatsächlich um ein verlustbringendes Unternehmen oder werden Einkünfte anderweitig verlagert?
Für ausländische Unternehmen ist diese Frage von besonderer Bedeutung. Weist Ihre US-Tochtergesellschaft dauerhaft niedrige Margen oder Verluste auf, während Ihre Muttergesellschaft in Europa hohe Gewinne erzielt, könnte die US-Steuerbehörde (IRS) dies als Missbrauch von Verrechnungspreisen einstufen, selbst wenn dies nicht der Fall ist. Die Wahrnehmung spielt bei der Auswahl der zu prüfenden Unternehmen eine entscheidende Rolle.
Für kleinere Betriebe gibt es ein ähnliches Problem. Das US-Steuerrecht kennt die sogenannte Hobbyverlustregel. Erzielt ein Unternehmen wiederholt keinen Gewinn und kann es keine tatsächliche Gewinnerzielungsabsicht nachweisen, kann die US-Steuerbehörde (IRS) es als Hobbybetrieb einstufen und die Abzüge verweigern. Dies betrifft vor allem Einzelunternehmer und kleine Betriebe, aber das Prinzip gilt grundsätzlich: Verluste ohne Erklärung ziehen genaue Prüfung nach sich.
Die US-Steuerbehörde IRS verwendet einen Diskriminanzfunktionswert (DIF-Wert), um Steuererklärungen nach ihrem Prüfungspotenzial zu ordnen. Steuererklärungen, die deutlich von den statistischen Normen für Unternehmen ähnlicher Art und Größe abweichen, erhalten höhere Werte und werden genauer geprüft.
Ein ausländisches Unternehmen mit wiederkehrenden Verlusten, das zudem regelmäßige Zahlungen an seine ausländische Muttergesellschaft leistet, erzielt hohe Punktzahlen.
Was ist zu tun: Dokumentieren Sie den wirtschaftlichen Zweck Ihrer Unternehmensstruktur und Ihres Geschäftsplans. Falls in den ersten Jahren Verluste zu erwarten sind, stellen Sie einen klaren und dokumentierten Weg zur Profitabilität bereit. Achten Sie darauf, dass konzerninterne Zahlungen dokumentiert begründet sind und nicht die Hauptursache für die Verluste darstellen.
Warnsignal 4: Diskrepanz zwischen den Informationsmeldungen und Ihrer Steuererklärung
Die US-Steuerbehörde (IRS) verwendet automatisierte Abgleichprogramme, die Ihre Angaben in der Steuererklärung mit Daten von Drittanbietern vergleichen. Für inländische Unternehmen betrifft dies Lohnsteuerbescheinigungen (W-2) und Formulare für selbstständige Erwerbstätige (1099). Für ausländische Unternehmen hat sich der Datenpool, mit dem die IRS Ihre Steuererklärung vergleichen kann, erheblich erweitert.
Nach dem FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sind ausländische Finanzinstitute verpflichtet, Informationen über Konten von Personen und Unternehmen mit Verbindungen zu den USA an die US-Steuerbehörde (IRS) zu melden.
Im Rahmen von Informationsaustauschabkommen mit über 100 Ländern teilen auch ausländische Steuerbehörden Daten. Zahlt Ihnen Ihr ausländisches Mutterunternehmen Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die im Ausland, nicht aber in Ihrer US-Steuererklärung angegeben werden, wird diese Diskrepanz gemeldet.
Häufige Diskrepanzen, die eine Betriebsprüfung auslösen, sind beispielsweise von einer ausländischen Bank oder Institution gemeldete Einkünfte, die nicht in Ihrer Steuererklärung erscheinen, Lizenzgebühren oder Servicegebühren, die von einem US-Unternehmen gezahlt werden und in der ausländischen Steuererklärung einer verbundenen Partei, nicht aber in Ihrer, erscheinen, sowie FBAR-meldepflichtige ausländische Kontostände, die nicht mit den von Ihnen angegebenen Zinseinkünften übereinstimmen.
Die US-Steuerbehörde (IRS) benötigt keinen menschlichen Prüfer, um solche Unstimmigkeiten aufzudecken. Automatisierte Systeme erkennen die Unstimmigkeiten, und Sie erhalten eine Benachrichtigung.
Was ist zu tun: Melden Sie alle Einkünfte aus allen Quellen. Prüfen Sie vor der Abgabe Ihrer Steuererklärung, welche Zahlungen Ihre ausländischen verbundenen Unternehmen und Finanzinstitute an Ihr US-Unternehmen melden. Die Übereinstimmung Ihrer Steuererklärung mit den Daten Dritter ist der einfachste Schutz vor automatischen Beanstandungen.
Warnsignal 5: Fehlende FBAR- und FATCA-Meldungen
Wenn Sie oder Ihr US-Unternehmen über eine Zeichnungsberechtigung für ausländische Bankkonten verfügen oder ein finanzielles Interesse an solchen Konten haben, deren Gesamtbetrag zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10,000 US-Dollar übersteigt, sind Sie verpflichtet, eine FBAR (FinCEN-Formular 114) einzureichen.
Diese Meldung ist von Ihrer Steuererklärung getrennt und wird an das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) und nicht an die US-Steuerbehörde (IRS) übermittelt. Die IRS arbeitet jedoch eng mit FinCEN zusammen, und die FBAR-Daten fließen direkt in die Auswahl der Prüfer ein.
Darüber hinaus ist das Formular 8938 (FATCA) für US-Personen und -Unternehmen mit bestimmten ausländischen Finanzanlagen oberhalb bestimmter Schwellenwerte erforderlich. Das Versäumnis, eines dieser Formulare einzureichen, birgt ein Prüfungsrisiko, das weit über den üblichen Dreijahreszeitraum hinausgeht. Die Verjährungsfrist für eine Prüfung kann sich auf bis zu sechs Jahre verlängern, wenn Sie ausländische Einkünfte von mehr als 5,000 US-Dollar nicht angegeben haben. Wenn Sie die FBAR-Meldung nie eingereicht haben, gibt es überhaupt keine Verjährungsfrist.
Die Strafen für Verstöße gegen die Meldepflichten für ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) sind erheblich. Bei nicht vorsätzlichen Verstößen, die ab dem 17. Januar 2025 festgestellt werden, beträgt die maximale Geldbuße 16,536 US-Dollar pro Verstoß. Bei vorsätzlichen Verstößen können die Strafen bis zu 165,353 US-Dollar oder 50 % des Kontostands pro Verstoß (inflationsbereinigt) betragen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Die vollständige Strafübersicht ist auf der [Website/Plattform einfügen] dokumentiert. Seite des IRS zu internationalen Meldepflichten und Strafen.
Was ist zu tun: Geben Sie alle ausländischen Finanzkonten an, für die Sie zeichnungsberechtigt sind. Reichen Sie die FBAR-Meldung jährlich bis zum 15. April ein (mit automatischer Verlängerung bis zum 15. Oktober). Reichen Sie das Formular 8938 ein, sofern die Schwellenwerte erfüllt sind. Dies sind verbindliche jährliche Meldepflichten, keine einmaligen Meldungen.
Warnsignal 6: Unverhältnismäßige Abzüge geltend machen
Ungewöhnliche Abzüge im Verhältnis zu Ihren Einnahmen erregen Aufmerksamkeit, und dies gilt für ausländische Unternehmen genauso wie für inländische. Die US-Steuerbehörde (IRS) verwendet statistische Normen nach Branche und Einkommensniveau, um Ausreißer zu identifizieren.
Insbesondere bei ausländischen Unternehmen stehen Managementgebühren, die an die ausländische Muttergesellschaft gezahlt werden, häufig im Fokus der Prüfung. Sind diese Gebühren im Verhältnis zum US-Umsatz hoch, nicht dokumentiert oder basieren sie auf Vereinbarungen, die nicht zu marktüblichen Bedingungen ausgehandelt wurden, werden sie mit hoher Wahrscheinlichkeit angefochten.
Gleiches gilt für überhöhte Lizenzgebühren, überhöhte Zinsen auf konzerninterne Darlehen und die Zuweisung von Gemeinkosten durch die Muttergesellschaft, die offensichtlich darauf abzielen, das in den USA zu versteuernde Einkommen zu reduzieren.
Auch für kleinere Unternehmen sind Abzüge für Homeoffice, Geschäftsreisen und Verpflegung üblich. Diese Ausgaben sind bei ordnungsgemäßer Dokumentation zulässig, müssen aber den spezifischen Anforderungen des Finanzamts entsprechen. Für den Abzug von Homeoffice-Kosten ist eine ausschließliche und regelmäßige geschäftliche Nutzung der Räumlichkeiten erforderlich. Reisen müssen einen klaren geschäftlichen Zweck haben und entsprechend belegt sein.
Was ist zu tun: Vergleichen Sie konzerninterne Gebühren mit marktüblichen Sätzen und dokumentieren Sie die Berechnungsmethode. Bewahren Sie Belege und Aufzeichnungen für jeden geltend gemachten Abzug auf. Sollte Ihnen ein Abzug ungewöhnlich erscheinen, stellen Sie sicher, dass die Dokumentation stichhaltig ist und auch Nachfragen standhält. Unser Leitfaden dazu die gravierendsten Buchhaltungsfehler, die internationale Unternehmen in den USA begehen behandelt die Dokumentationsmängel, die am häufigsten Probleme bei Audits verursachen.
Warnsignal 7: Versäumnis der Einreichung oder verspätete Einreichung
Das klingt selbstverständlich, aber verspätete oder fehlende Steuererklärungen gehören zu den häufigsten Gründen für Betriebsprüfungen, insbesondere für ausländische Gründer, die die Einhaltung der Vorschriften in zwei Ländern gleichzeitig gewährleisten müssen und nicht immer wissen, welche Fristen für ihre US-Niederlassung gelten.
Für ausländische, steuerlich transparente Gesellschaften (Einzelunternehmen mit beschränkter Haftung) sind das Formular 5472 und das Pro-forma-Formular 1120 bis zum 15. April für Unternehmen mit Kalenderjahr als Geschäftsjahr einzureichen; eine Verlängerung bis zum 15. Oktober ist über das Formular 7004 möglich.
Für C-Corporations ist das Formular 1120 bis zum 15. April einzureichen; eine Fristverlängerung ist möglich. Die Nichteinhaltung dieser Fristen führt automatisch zu Strafen, die im Fall des Formulars 5472 bei 25,000 US-Dollar beginnen.
Eine im Wesentlichen unvollständige Steuererklärung wird genauso bestraft wie die Nichtabgabe. Das Auslassen wichtiger Abschnitte, das Nichtmelden aller Transaktionen mit verbundenen Unternehmen oder das Einreichen eines Formulars ohne erforderliche Anlagen gelten allesamt als Nichtabgabe.
Was ist zu tun: Erstellen Sie zu Beginn jedes Jahres einen Kalender, der alle Ihre Abgabepflichten gegenüber Bund und Ländern sowie deren Fristen erfasst. Beantragen Sie Fristverlängerungen, falls Sie mehr Zeit benötigen. Eine Fristverlängerung für die Abgabefrist bedeutet keine Zahlungsfristverlängerung, schützt Sie aber vor Verspätungszuschlägen, während Sie Ihre Steuererklärung fertigstellen.
Eine Anmerkung zum aktuellen Vollstreckungsumfeld der IRS
Die Prüfungsquoten des IRS für alle Steuerzahler sind weiterhin relativ niedrig. Laut IRS-Daten werden jährlich weniger als 0.5 % der Steuererklärungen von Privatpersonen geprüft, und die Prüfungsquoten für Unternehmen sind insgesamt gesunken, da das Personal des IRS reduziert wurde. Die durch DOGE bedingten Personalkürzungen im Jahr 2025 reduzierten die Anzahl der IRS-Steuerprüfer laut Compliance-Berichten um etwa 31 %.
Die relevante Kennzahl für ausländische Unternehmen ist jedoch nicht die durchschnittliche Prüfungsquote. Internationale Steuererklärungen mit komplexen grenzüberschreitenden Strukturen, Transaktionen mit verbundenen Unternehmen und Informationspflichten werden deutlich strenger geprüft als einfache inländische Steuererklärungen.
Die automatisierten Systeme, die Unstimmigkeiten erkennen, benötigen keine Sachbearbeiter im Bereich der Einnahmenerfassung. Sie funktionieren unabhängig vom Personalbestand in großem Umfang.
Das Risiko für ausländische Unternehmen besteht nicht primär darin, dass die US-Steuerbehörde (IRS) eine Betriebsprüfung durchführt. Vielmehr liegt es darin, dass ein automatisiertes System eine Unstimmigkeit oder ein fehlendes Formular feststellt, eine Benachrichtigung auslöst und das Unternehmen nicht weiß, wie es reagieren soll oder die bestehende Verpflichtung gar nicht kannte.
Um den breiteren US-Steuerrahmen, in dem internationale Unternehmen derzeit tätig sind, besser zu verstehen, lesen Sie unsere Aufschlüsselung. Was Trumps Steuerpläne für Unternehmen in den Vereinigten Staaten bedeuten.
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Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Foothold America ist kein Steuerberatungsunternehmen. Bitte wenden Sie sich für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung an einen qualifizierten US-amerikanischen Steueranwalt oder Wirtschaftsprüfer.
Häufig gestellte Fragen: Auslöser für eine IRS-Prüfung
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Ja. Die Meldepflicht wird durch meldepflichtige Transaktionen mit verbundenen Unternehmen ausgelöst, nicht durch den Umsatz. Die Überweisung von Geld auf das Bankkonto Ihrer LLC gilt als meldepflichtige Transaktion. Die Strafe für die Nichtmeldung beträgt mindestens 25,000 US-Dollar pro Jahr.
Die reguläre Frist beträgt drei Jahre ab dem Datum der Steuererklärung. Sie verlängert sich auf sechs Jahre, wenn Sie mehr als 25 % Ihres Bruttoeinkommens oder mehr als 5,000 US-Dollar an ausländischen Einkünften nicht angegeben haben. Wenn Sie die erforderlichen internationalen Steuererklärungen wie Formular 5472 oder FBAR nicht einreichen, gibt es keine Verjährungsfrist. Die US-Steuerbehörde (IRS) kann dann unbegrenzt Strafen verhängen.
Verrechnungspreise bezeichnen die Preise, die zwischen verbundenen Unternehmen (z. B. Ihrer US-Tochtergesellschaft und Ihrer ausländischen Muttergesellschaft) für Waren, Dienstleistungen oder geistiges Eigentum berechnet werden. Gemäß § 482 des US-Steuergesetzes (Internal Revenue Code) müssen diese Preise den Preisen entsprechen, die unabhängige Unternehmen verlangen würden. Andernfalls kann die US-Steuerbehörde (IRS) Gewinne neu zuordnen und erhebliche Strafen verhängen.
Reichen Sie die fehlenden Steuererklärungen so schnell wie möglich ein. Die US-Steuerbehörde (IRS) bietet das Verfahren zur Einreichung verspäteter internationaler Steuererklärungen an. Dieses ermöglicht es Steuerzahlern, ihre Steuerpflichten zu erfüllen, bevor die IRS Kontakt aufnimmt, und mit einer Begründung einen Antrag auf Strafmilderung zu stellen. Wenn Sie handeln, bevor die IRS Sie kontaktiert, erhöhen sich Ihre Chancen auf Strafmilderung deutlich. Arbeiten Sie mit einem qualifizierten Fachanwalt für internationales Steuerrecht oder einem Steuerberater zusammen, um diesen Prozess zu bewältigen.
Ja. Zusätzlich zu den Bundesverpflichtungen verlangen die meisten US-Bundesstaaten Jahresberichte, Steuererklärungen und die Bestellung eines registrierten Vertreters für dort tätige Unternehmen. Einige Bundesstaaten haben eigene Meldepflichten für ausländische Unternehmen. Ihre Compliance-Pflichten hängen davon ab, wo Ihr Unternehmen registriert ist und wo es tätig ist.
Ja. Zwar werden jährlich weniger als 0.5 % der individuellen Steuererklärungen geprüft, doch ausländische Unternehmen in den USA stehen aufgrund grenzüberschreitender Informationsmeldungen, konzerninterner Transaktionen und des FATCA-Datenabgleichs deutlich häufiger im Fokus der US-Steuerbehörde (IRS). Die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung steigt zusätzlich, wenn die Steuererklärung anhaltende Verluste, unverhältnismäßig hohe Betriebsausgaben oder Diskrepanzen zwischen den Angaben des Unternehmens und den Meldungen ausländischer Unternehmen an die US-Steuerbehörden ausweist.
Die meisten ausländischen Unternehmen erhalten vom Internal Revenue Service (IRS) zunächst eine automatische Benachrichtigung, nicht im Rahmen einer Betriebsprüfung. Auslöser sind Unstimmigkeiten zwischen Ihren Steuererklärungen und Daten Dritter, wie beispielsweise nicht gemeldete Einkünfte gemäß FATCA, inkonsistente Bankunterlagen oder fehlende Angaben wie Formular 5472 oder FBAR. Eine schnelle und korrekte Reaktion ist daher unerlässlich. Wird eine Benachrichtigung des IRS ignoriert, kann dies den Umfang der Prüfung erheblich ausweiten.
Ja, wenn die Ausgaben im Verhältnis zu den Einnahmen unverhältnismäßig hoch erscheinen. Die US-Steuerbehörde (IRS) verwendet einen DIF-Score, um Steuererklärungen zu kennzeichnen, die von statistischen Normen abweichen. Managementgebühren, Lizenzgebühren und konzerninterne Gemeinkostenzahlungen an ausländische Geschäftspartner sind häufige Auslöser für ausländische Unternehmen. Eine detaillierte Buchführung und der Vergleich der Gebühren mit marktüblichen Preisen schützen Sie. Nicht die Abzüge an sich sind das Problem, sondern nicht dokumentierte Abzüge.
Reichen Sie Ihre korrigierte Steuererklärung so schnell wie möglich ein. Der Internal Revenue Service (IRS) bewertet freiwillige Offenlegungen deutlich positiver als Fehler, die er selbstständig entdeckt. Insbesondere bei versäumten internationalen Steuererklärungen ermöglichen Ihnen die Verfahren des IRS zur Einreichung verspäteter internationaler Steuererklärungen, die fehlenden Angaben durch eine Begründung zu begründen. Handeln Sie, bevor der IRS Kontakt aufnimmt, um Strafen erheblich zu reduzieren – unabhängig von der Erfahrung Ihrer Berater mit ähnlichen Fällen.
Für die meisten internationalen Gründer liegt das Prüfungsrisiko auf Unternehmensebene und nicht auf Ebene der individuellen Steuererklärung. Sind Sie jedoch eine US-Person mit Zeichnungsberechtigung für ausländische Konten, überschneiden sich Ihre persönlichen Pflichten gemäß FBAR und Formular 8938 mit denen Ihres Unternehmens. Versäumt man eine dieser Pflichten während der Steuererklärungssaison, entsteht ein doppeltes Risiko. Große Konzerne verfügen über spezialisierte Steuerabteilungen, die sich um dieses Problem kümmern. Kleinere ausländische Unternehmen haben dies in der Regel nicht, und genau hier entstehen Lücken.
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Füllen Sie das untenstehende Formular aus. Einer unserer Experten für Expansion in den USA wird sich in Kürze bei Ihnen melden, um einen Termin mit Ihnen zu vereinbaren. Während des Anrufs besprechen wir Ihre Geschäftsanforderungen, stellen Ihnen unsere Dienstleistungen im Detail vor und beantworten alle Ihre Fragen.
